Oszczędności pracownicze

W Niemczech zasiłek oszczędnościowy dla pracowników (ANSpZ) to przyznawany przez państwo dodatek pieniężny, mający na celu promowanie gromadzenia majątku przez pracowników . Jest to dotacja państwa do świadczeń kapitałotwórczych (VL), czyli świadczeń pieniężnych, które pracodawca inwestuje na rzecz pracownika.

Podstawa prawna

Podstawa prawna pracowniczego zasiłku oszczędnościowego znajduje się w ustawie o tworzeniu majątku oraz w rozporządzeniu wdrażającym piątą ustawę o tworzeniu majątku. Pierwsza ustawa o tworzeniu majątku została uchwalona w 1961 roku, kolejne zmiany nastąpiły w 1989 i 1994 roku.

Następujące formy inwestycji są dozwolone dla korzyści z akumulacji kapitału:

• korporacyjne formy oszczędzania, takie jak fundusze kapitałowe lub udział pracowniczy
• Zakładowy program emerytalny (nie wspierany przez pracowniczy dodatek oszczędnościowy )
• Umowa kredytu mieszkaniowego i oszczędnościowego
• Spłata kredytu za nieruchomość zajmowaną przez właściciela
• Ubezpieczenie na życie (nie pokrywane przez pracowniczy dodatek oszczędnościowy)
• otwarte fundusze inwestycyjne
• Bankowy plan oszczędnościowy (niefinansowany z pracowniczego dodatku oszczędnościowego )
• Kredyt firmowy w zarejestrowanych spółdzielniach (EG)

Uprawnienie do pracowniczego zasiłku oszczędnościowego

Pracownik ma prawo do pracowniczego dodatku oszczędnościowego, jeżeli jego dochód podlegający opodatkowaniu nie przekracza następujących kwot:

• 17 900 euro dla osób samotnych
• 35 800 euro za wspólną ocenę małżonków/partnerów

a świadczenia z tytułu budowania kapitału są wykorzystywane na cele mieszkaniowe (np. umowy oszczędnościowe w towarzystwie budowlanym).

W przypadku innych form inwestycji obowiązują następujące limity dochodów:

• 20 000 euro dla osób samotnych
• 40 000 euro za wspólną ocenę małżonków/partnerów

Decydujący jest dochód do opodatkowania w roku kalendarzowym, w którym zainwestowano świadczenia kapitałotwórcze. Prawo do pracowniczego zasiłku oszczędnościowego powstaje na koniec roku kalendarzowego, w którym dokonano zainwestowania świadczeń kapitałowych. Jednak pracowniczy zasiłek oszczędnościowy jest należny tylko do wypłaty

• po upływie okresu blokowania określonego dla danego rodzaju inwestycji,
• po upływie okresów blokowania i spłaty określonych w ustawie o dopłacie mieszkaniowej lub w rozporządzeniu w sprawie wykonania ustawy o dopłacie mieszkaniowej,
• z wydzieleniem kredytu mieszkaniowego i umowy oszczędnościowej lub
• w przypadkach bezszkodowego zbycia.

Przy obliczaniu dochodu podlegającego opodatkowaniu zasiłki na dzieci należy odliczyć od dochodu zgodnie z § 32 ust. 6 EStG. To jest 8388 euro na dziecko w roku kalendarzowym 2021.

Wypłata pracowniczego zasiłku oszczędnościowego wymaga sześcio- lub siedmioletniego okresu zobowiązania. Nie oznacza to jednak, że depozyty muszą być dokonywane przez cały okres.

Obowiązki pracodawcy

Na pisemny wniosek pracownika pracodawca musi zawrzeć umowę o akumulację części wynagrodzenia. Świadczenia kapitałowe są finansowane tylko wtedy, gdy pracownik ma swobodę wyboru rodzaju inwestycji kapitałowej oraz firmy lub instytucji, w której ma się ona odbywać.

W wielu branżach istnieją układy zbiorowe dotyczące świadczeń budujących kapitał. Umowy te stanowią, że pracodawca ponosi w całości lub w części świadczenia kapitałotwórcze, pod warunkiem zawarcia przez pracownika odpowiedniej umowy. Świadczenia te są wypłacane przez pracodawcę niezależnie od prawa pracownika do pracowniczego zasiłku oszczędnościowego (czyli także pracownikom powyżej limitu dochodu).

Obowiązki pracownika

Wniosek o pracowniczy zasiłek oszczędnościowy należy złożyć najpóźniej do końca czwartego roku następującego po roku oszczędnościowym. Ten termin składania wniosków dotyczy po raz pierwszy wpłat akumulacyjnych, które zostały zainwestowane po 1 stycznia 2007 r., ponieważ dwuletni okres wykluczenia jeszcze nie upłynął.

Wysokość pracowniczego dodatku oszczędnościowego

Zasiłek oszczędnościowy dla pracowników jest zgodny z § 13 ust. 2 VermBG

• 20 procent następujących korzyści z akumulacji kapitału. Korzyści z budowania kapitału są ograniczone do maksymalnie 400 EUR rocznie
  • Pracownicze składki oszczędnościowe na podstawie umowy oszczędnościowej na papiery wartościowe lub inne inwestycje w aktywa
  • Koszty pracownicze na podstawie umowy kupna papierów wartościowych
  • Koszty pracownicze na podstawie umowy o uczestnictwo (rozdział 6) lub umowy zakupu uczestnictwa
• 9 procent następujących korzyści związanych z budowaniem kapitału, ograniczone do maksymalnie 470 EUR rocznie
  • Wydatki pracownika na budowę, nabycie, rozbudowę lub rozbudowę budynku mieszkalnego znajdującego się w Niemczech lub kondominium znajdującego się w Niemczech, między innymi na nabycie nieruchomości znajdującej się w Niemczech w celu budownictwa mieszkaniowego.

O dwa dodatki (20% i 9%) można ubiegać się obok siebie. Ogólnie rzecz biorąc, z pracowniczego dodatku oszczędnościowego można skorzystać z korzyści kapitałotwórczych w wysokości do 870 euro rocznie.

Traktowanie podatkowe i ZUS

Pracowniczy zasiłek oszczędnościowy nie należy do dochodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym ani do dochodu ( wynagrodzenia ) w rozumieniu ubezpieczenia społecznego i III Księgi Kodeksu Socjalnego.

Zasiłek oszczędnościowy dla pracowników ustalany jest na wniosek urzędu skarbowego odpowiedzialnego za opodatkowanie pracowników od dochodu . O ustalenie pracowniczej ulgi oszczędnościowej należy regularnie składać wniosek wraz ze zwrotem podatku dochodowego , ale można również ubiegać się o to osobno. Ustalony zasiłek oszczędnościowy dla pracowników należy zaokrąglić w górę do najbliższej pełnej kwoty w euro. Pracownik musi wykazać korzyści kapitałotwórcze za pomocą zaświadczenia z instytutu inwestycyjnego.

W przypadku świadczeń kapitałotwórczych zainwestowanych od 1 stycznia 2017 r. certyfikat instytutu inwestycyjnego może być wydany wyłącznie w formie elektronicznej (§ 13 ust. 1 V pisma VermBG, BMF z dnia 16 grudnia 2016 r.).

Urzędy skarbowe są odpowiedzialne za administrowanie pracowniczym zasiłkiem oszczędnościowym. Zasiłek oszczędnościowy dla pracowników jest wypłacany od dochodu do podatku od wynagrodzenia .

Zasiłek pracowniczy i dodatek mieszkaniowy

W Centralnym Urzędzie Pracowniczych Zasiłków Oszczędnościowych i Składki Mieszkaniowej [ZANS], w ramach projektu KONSENS o tej samej nazwie, administrowane są dla wszystkich państw. Wymiana danych z instytutami i 16 krajami związkowymi zapewnia comiesięczną wypłatę zasiłku oszczędnościowego dla pracowników. ZANS jest częścią administracji podatkowej Berlina.

Na pytania prawne i pytania dotyczące indywidualnej wypłaty dodatku oszczędnościowego i dodatku mieszkaniowego może odpowiedzieć właściwy urząd skarbowy, który ustala dodatek oszczędnościowy lub prawnik specjalizujący się w prawie podatkowym.

Nie można ubiegać się o zasiłek oszczędnościowy dla pracowników i premię mieszkaniową dla tych samych przepływów pieniężnych. Świadczenia kapitałotwórcze, dla których nie przysługuje pracowniczy dodatek oszczędnościowy , mogą być uznane za kwalifikujące się do składek na warunkach ustawy o składkach mieszkaniowych (WoPG 1996) . Premia mieszkaniowa jest dotacją niezależną od pracowniczego zasiłku oszczędnościowego i V VermBG i dotuje wykorzystanie środków dla przemysłu domowego.

Wydatki rządowe

Wydatki są dzielone po równo (42,5%) rządu federalnego i stanów , a także 15% odpowiednich społeczności .

Zobacz też

• Premia mieszkaniowa

literatura

• Michael Thöne, Christian Bergs, Thilo Schaefer: Zasiłek oszczędnościowy dla pracowników . W: Instytut Badań Finansowych Uniwersytetu w Kolonii i inni (red.): Ocena ulg podatkowych . taśma 3 (raporty ewaluacyjne), 2009, s. 599-644 ( PDF, 2,0 MB ). 
• Federalne Ministerstwo Pracy i Spraw Socjalnych (red.): Udział pracowników w kapitale – modele i ścieżki finansowania . 2013 ( PDF, 2,3 MB ). 

linki internetowe

• 5. Ustawa o tworzeniu majątku (podstawa prawna)
• Rozporządzenie wdrożeniowe VermBDV (podstawa prawna)
• Pismo BMF z dnia 16 grudnia 2016 r.

Indywidualne dowody