Odsetki od zobowiązania
Zainteresowanie zaangażowanie (także zapewnia zainteresowanie rozrywki lub opłatę za zaangażowanie ) są od banków z kredytów podniesione w przypadku, gdy pomiędzy umową pożyczki okres większy od czasu powinny być przewidziane wydatkowania dojrzałości i rzeczywistego odzyskania funduszy pożyczkowych.
Metody obliczeniowe
W praktyce bankowej, dwie alternatywne metody obliczeniowe używany, wiarygodne , a nie interes wiarygodnego zaangażowania . Odsetki od zobowiązania kredytowego naliczane są tylko od niewykorzystanej części kredytu, natomiast wariant niekredytowy nie uwzględnia żadnych wierzytelności kredytowych i jest naliczany od kwoty kredytu. W przypadku kredytów konsorcjalnych naliczanie odsetek za zobowiązanie rozpoczyna się w dniu wymagalności wypłaty, tj. W przypadku spełnienia wszystkich warunków wypłaty określonych w umowie pożyczki lub w przypadku finansowania nieruchomości, po upływie okresu bezodsetkowego zobowiązania (od 6 do 12 miesięcy) od dnia rozpoczęcia umowy. Odsetki od zobowiązania wynoszą zwykle 3% rocznie (lub 0,25% miesięcznie).
Praktyka obliczeniowa
W przypadku nowych projektów budowlanych i modernizacji spłata części kwot z udzielonego kredytu hipotecznego następuje zazwyczaj później niż np. Jednorazowa płatność ceny zakupu istniejącej nieruchomości. W przypadku nowego budynku cena zakupu nieruchomości oraz koszty budowy płatne są w ratach na podstawie stopnia zaawansowania budowy. W efekcie między terminem wymagalności wypłaty a wypłatą ostatniej częściowej kwoty kredytu, który niekiedy może sięgać nawet roku, występuje dłuższy okres. W tym przypadku odsetki od zobowiązania są częścią odsetek za okres budowy .
Częstym obszarem zastosowania są średnio- lub długoterminowe kredyty bankowe, zwłaszcza w zakresie finansowania nieruchomości , konsorcjalne kredyty korporacyjne („ opłata za zaangażowanie ”) czy kredyty stand-by .
Powody do obliczeń
W szczególności w przypadku kredytów średnio- i długoterminowych zakłada się, że będą one refinansowane przez instytucję kredytową w zgodnych kwotach i terminach. W przypadku zobowiązania do udzielenia pożyczki wiążącego umownie oznacza to, że instytucje kredytowe refinansują je w tej samej kwocie (tj. Kwotowo i zgodnie z terminem) i ze swojej strony niezwłocznie otrzymają płatność. Ta natychmiastowa wypłata w trakcie refinansowania nie może jednak zostać natychmiast przeniesiona w przypadku, gdy fundusze pożyczki nie zostaną uruchomione w całości lub w części w momencie udzielenia pożyczki, tak że powstanie rozbieżność w wypłacie. W związku z tym wypłacane natychmiast fundusze refinansowe muszą najpierw zostać zainwestowane po mniej korzystnych stopach procentowych do momentu wezwania do spłaty pożyczki. Ta niekorzyść stopy procentowej w porównaniu z pożyczką, która jest natychmiast w pełni spłacana, rodzi wymóg odsetek od zobowiązania.
W ogólnounijnym rozporządzeniu w sprawie adekwatności kapitałowej , które obowiązuje od stycznia 2014 r. , Zawarto przepis, zgodnie z którym niewykorzystane zobowiązania uznaje się za bezwarunkowo podlegające wygaśnięciu, jeżeli warunki umowne pozwalają instytucji w pełni wykorzystać możliwości rozwiązania umowy na mocy prawa ochrony konsumentów i powiązanych przepisów prawnych (art. 154 Nr 4b Rozporządzenie w sprawie adekwatności kapitału). Zobowiązania finansowe - z wyjątkiem instrumentów wsparcia płynności dla sekurytyzacji - z początkowego okresu do jednego roku, muszą być wspierane przez kapitału własnego o współczynniku konwersji kredytowej w wysokości 20%, a kredytów zobowiązań z początkowym okres dłuższy niż jeden rok z 50% linii kredytowej . Zobowiązania do udzielenia pożyczki, które można w każdej chwili anulować bez zastrzeżeń i bez uprzedniego powiadomienia ze strony banku lub które faktycznie wygasają automatycznie w przypadku znacznego pogorszenia się sytuacji finansowej pożyczkobiorcy, otrzymują współczynnik konwersji w wysokości 0%. Zabezpieczenie środkami własnymi jest kolejnym powodem, dla którego bank zwykle nalicza odsetki od zobowiązania.
Zagadnienia prawne
To, czy usługa jest oprocentowaniem, czy nie, nie zależy od jej przeznaczenia („opłata, prowizja, wydatki”), ale zależy od jej rzeczywistego celu gospodarczego. W związku z tym wynagrodzenie za usługi specjalne przy pozyskiwaniu i wydatkowaniu kapitału, takie jak tzw. Odsetki od zobowiązania , nie są prawnie wliczane do odsetek . To jest powód, dla którego odsetki od zobowiązania nie są uwzględniane w efektywnej kalkulacji odsetek w rozporządzeniu w sprawie wskazania ceny . W przypadku kredytów konsumenckich odsetki od zobowiązań nie są brane pod uwagę jako czynnik determinujący cenę przy obliczaniu efektywnej stopy procentowej i dlatego nie są uwzględniane w efektywnej stopie procentowej. Z punktu widzenia prawa podatkowego nie stanowią wynagrodzenia za długi w rozumieniu art. 8 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o podatku obrotowym .
Trwałe nieodzyskiwanie
Jeżeli część kredytu nie jest potrzebna na stałe (np. Ponieważ projekt budowlany wymagał mniejszego kredytu niż pierwotnie planowano), kwota kredytu może zostać zmniejszona za zgodą banku, tak aby odsetki od zobowiązania nie były już naliczane od tego momentu. W takim przypadku należy jednak uiścić do banku opłatę za brak akceptacji za część kredytu, która nie jest wymagana.