saldo bankowe

Salda bankowe (również depozyty lub depozyty bankowe ) to potoczne, zbiorcze określenie roszczeń podmiotów niebankowych wobec instytucji kredytowych . To pieniądze księgowane na rachunkach bankowych, które można w każdej chwili zamienić na gotówkę lub wykorzystać na inwestycje lub transakcje płatnicze .

Generał

Z punktu widzenia klienta banku są to salda kredytowe . Termin „kredyt” obejmuje depozyty na żądanie , depozyty terminowe i depozyty oszczędnościowe w bankach . Są to depozyty niezabezpieczone , więc obligacje oszczędnościowe nie są uwzględniane. W zależności od rodzaju konta, dokonuje się rozróżnienia pomiędzy sald kont na obecnej , rozmowy pieniędzy , lokaty i rachunki oszczędnościowe . Salda bankowe to pieniądze księgowe, które są przeznaczone i odpowiednie do wykorzystania do celów płatności lub oszczędności . Banknot może być płatności gotówką w gotówce zostaną zamienione na gotówkę poprzez depozytu gotówkowego w depozyty bankowe.

Podstawy prawne

Zgodnie z § 1 ust 1 zdanie 2 nr 1 KWG , akceptacja handlowych środków zewnętrznych w postaci depozytów lub innych funduszy bezwarunkowo zwrotnych od ludności, chyba że spłata roszczenie jest dowodem na okaziciela lub obligacji zlecenia , niezależnie od tego, czy odsetki zapłacone ( transakcja depozyt ), do transakcji bankowych, które wymagają licencji . Chroni to akceptację środków zewnętrznych i poddaje je nadzorowi bankowemu BaFin . Zgodnie z § 37 KWG BaFin może nakazać natychmiastowe zaprzestanie działalności gospodarczej i cofnięcie transakcji bankowych, jeśli działalność jest prowadzona bez zezwolenia. Z tego powodu tylko instytucje kredytowe mogą akceptować salda bankowe, przy czym udzielone im zezwolenie musi wyraźnie do tego odnosić się. BaFin wydał dokładne instrukcje dotyczące interpretacji działalności depozytowej jako działalności bankowej. Zgodnie z tym środki pieniężne należy traktować jako „podlegające zwrotowi”, jeżeli istnieje roszczenie cywilnoprawne dotyczące ich zwrotu (np. Jako pożyczka na podstawie art. 488 ust. 1 BGB ). Zgodnie ze stałą praktyką administracyjną BaFin, pieniądze pochodzące od „inwestorów instytucjonalnych”, a mianowicie od instytucji kredytowych, firm inwestycyjnych i ubezpieczeniowych posiadających licencję w Niemczech, nie są objęte terminem „publiczne”. Następnie firma przyjmuje środki od osób trzecich jako „depozyty”, jeżeli na podstawie standardowych umów pożyczki lub podobne fundusze są stale przyjmowane od dużej liczby darczyńców, które z natury nie są zabezpieczone zgodnie ze zwykłą praktyką bankową. Depozyty to w każdym przypadku takie fundusze osób trzecich, które są stale przyjmowane do firm od kilku darczyńców, którzy nie są instytucjami kredytowymi, na nieuregulowane przechowywanie, jako pożyczka lub w podobny sposób bez dostarczenia standardowych bankowych zabezpieczeń i bez pisemnej umowy w indywidualnych przypadkach na finansowanie działalności pożyczkowej nastawionej na zysk. Wielkość, która wymaga komercyjnie zorganizowanej operacji gospodarczej, przyjmuje się w przypadku działalności depozytowej w stałej praktyce administracyjnej, jeżeli

  • ilość więcej niż pięciu pojedynczych inwestycji przekracza sumę 12 500 EUR lub
  • istnieje ponad 25 indywidualnych depozytów, niezależnie od łącznej kwoty depozytów.

W przypadku utworzenia lub utworzenia salda na rachunku bankowym zostaje zawarta umowa na podstawie prawa zobowiązań w formie umowy pożyczki zgodnie z art. 488 niemieckiego kodeksu cywilnego ( BGB) lub umowa o nieregularne opiekę zgodnie z art. 700 ust. 1 niemieckiego kodeksu cywilnego (określana również jako „niewłaściwa opieka” lub „depozyt nieregularny”) - zwykle w sposób dorozumiany . Prawna kwalifikacja salda bankowego jako pożyczki lub niewłaściwego zabezpieczenia zależy od tego, czy na pierwszym planie znajduje się „nadrzędny interes w zabezpieczeniu” klienta, czy też inwestycja. Salda bankowe powstają w głównym interesie klienta banku. To prawne rozróżnienie nie ma praktycznego skutku, ponieważ niewłaściwe przechowywanie sald bankowych jest traktowane jako pożyczka.

Podczas gdy saldo kredytowe klienta banku stanowi roszczenie z tytułu przechowania nieprawidłowego zgodnie z § 700 BGB, saldo debetu jest zobowiązaniem kredytowym w rozumieniu § 488 BGB. Wpłaty na rachunek bieżący iz rachunku bieżącego są zatem zwykle również działaniami mającymi na celu ustalenie lub wypełnienie określonych zobowiązań lub wynikających z nich indywidualnych zobowiązań. W przypadku rachunków bieżących z saldami kredytowymi, płatności gotówkowe stanowią zwrot pieniędzy przechowywanych na rzecz klienta ( § 688 BGB), a depozyty gotówkowe stanowią zwrot pieniędzy do zatrzymania ( § 700 BGB); W przypadku rachunków z saldami debetowymi płatności gotówkowe należy traktować jako spłaty pożyczki, płatności gotówkowe jako spłaty pożyczki (§§ 488 i następne BGB). W przypadku kredytu klientowi przysługuje płatność. Jest to prawo do reklamacji w sensie nieregularnego składowania (§§ 700 ust. 1 zdanie 3, § 695 zd. 1 BGB). Depozyty widokowe są obowiązkowe do pobrania , tak aby miejscem wykonania była kantorka oddziału księgowego. Chociaż są to długi pieniężne, § 270 ust. 1 BGB nie ma zastosowania do wysyłania długów za depozyty na żądanie, ale tylko do depozytów terminowych i oszczędnościowych, ponieważ kwalifikują się one jako pożyczki (§ 488 BGB).

Dyrektywa UE w sprawie systemów gwarantowania depozytów rozumie w art. 2 ust. 1 pkt 3 jako „saldo kredytowe, które wynika z kwot pozostających na rachunku lub z pozycji pośrednich w kontekście normalnych transakcji bankowych i ma zostać spłacone przez instytucję kredytową zgodnie z obowiązującymi warunkami prawnymi i umownymi w tym lokata terminowa i lokata oszczędnościowa ”. Oprócz gotówki i sald na rachunkach bieżących w Deutsche Bundesbank, salda bankowe stanowią trzecią formę pieniądza w sensie prawnym. Ponieważ przez przelewu , polecenia zapłaty i kart płatniczych , które występuje wypełnienie z obowiązków na (poprzez uznanie wierzyciela moc w zamian ).

Rodzaje i ograniczenia

Zgodnie z prawem bankowym salda bankowe są zróżnicowane ze względu na ich termin, a tym samym dostępność. Formy inwestycji, takie jak depozyty oszczędnościowe lub listy oszczędnościowe (kasa) i zobowiązania oszczędnościowe (kasy), nie są liczone jako salda bankowe w węższym znaczeniu. W szczególności listy z banków oszczędnościowych i obligacje oszczędnościowe (bankowe) nie są częścią działalności depozytowej zgodnie z powyższą definicją prawną .

Osady wzroku

Jeśli termin nie został ustalony lub jeśli inwestycje są dostępne dla klienta banku w dowolnym czasie lub jeżeli termin lub okres wypowiedzenia jest krótszy niż jeden miesiąc, jeden mówi o płatne na żądanie , znany również jako depozyty ze względu na żądanie. Zwykle są tworzone na rachunkach bieżących lub są księgowane na określonych kontach pieniężnych na wezwanie. Klient banku może z tego skorzystać w dowolnym momencie bez konieczności wcześniejszego powiadamiania banku. Służą zarówno do transakcji płatniczych, jak i jako rezerwa na nieoczekiwane wąskie gardła płynności u klientów banków. Doświadczenie pokazuje jednak, że część depozytów a vista nie jest dostępna i pozostaje na rachunkach jako lokata jako inwestycja długoterminowa. Ponieważ ta forma inwestycji jest dostępna w dowolnym momencie, nie jest oprocentowana ani nie jest oprocentowana przez banki.

Tymczasowe depozyty

Natomiast w przypadku lokat terminowych przed ich dokonaniem zawarto z bankiem umowę, zgodnie z którą termin lub okres wypowiedzenia powinien wynosić co najmniej miesiąc. W tym okresie przedterminowa sprzedaż ograniczonych depozytów jest zwykle niedozwolona lub grozi jej odsetkami karnymi. Depozyty terminowe zawierać terminowych depozytów , dla których termin specyficzny co najmniej jednego miesiąca zostało uzgodnione, a także za zakańczanie depozytów dla których okres wypowiedzenia co najmniej jednego miesiąca zostało uzgodnione. O ile lokaty terminowe są dostępne po wygaśnięciu okresu inwestycji, klient banku musi najpierw poczekać na wygaśnięcie okresu wypowiedzenia w przypadku lokat terminowych. Zasadniczo depozyty tymczasowe są zaliczane do sald bankowych.

Salda międzybankowe

W obrocie międzybankowym instytucje kredytowe często utrzymują dwustronne wzajemne powiązania rachunków, na których mogą również znajdować się kredyty. Salda Nostro stanowią salda na rachunku banku prowadzącego rachunek ( rachunek nostro ) z innymi, również zagranicznymi instytucjami ( bankami korespondentami ), powstają „w kontaktach z instytucjami powiązanymi jako salda kredytowe z bieżących transakcji biznesowych lub poprzez dobrowolne wpłaty tymczasowych nadwyżek rezerw operacyjnych”. W związku z tym z punktu widzenia banku bilansującego salda loro są wierzytelnościami wobec innych instytucji kredytowych „z tytułu debetu na rachunku loro lub żądanej pożyczki”.

Księgowość

Zgodnie z paragrafem 266 (2) B IV niemieckiego kodeksu handlowego ( HGB) salda bankowe w sprawozdaniach bilansowych z banków niebankowych powinny być kapitalizowane jako „salda w bankach” . Ponadto zgodnie z § 246 niemieckiego kodeksu handlowego (HGB) obowiązuje zakaz kompensowania sald bankowych i zobowiązań bankowych . Zgodnie z prawem handlowym salda bankowe należą do aktywów obrotowych , które służą jako rezerwa płynności i krótkoterminowa lokata finansowa. W przypadku zapasów , stanowią wypowiedzi są wykorzystywane jako dowód sald bankowych prowadzonych.

Na saldach bankowych są zgodne z rozporządzeniem o rachunkowości instytucji kredytowej (RechKredV) jako zobowiązania wobec banków ( § 21 ust. 1 RechKredV) lub zobowiązania wobec klientów ( § 21 w dwóch paragrafach RechKredV) Bilans banku do pasywacji . W ramach rezerwy gotówkowej instytucje kredytowe mogą aktywować jedynie dzienne salda kredytowe i salda w walutach obcych , które utrzymują w bankach centralnych jako kredyt zgodnie z sekcją 12 (2) RechKredV . Inne salda, takie jak salda overnight w ramach depozytu Deutsche Bundesbank, a także należności od Deutsche Bundesbank z tytułu transakcji swap walutowych, umów odkupu papierów wartościowych i lokat terminowych należy wykazać w pozycji „Należności od instytucji kredytowych” (pozycja aktywów nr 3). Depozyty oszczędnościowe są wykazane osobno zgodnie z § 21 ust. 4 RechKredV.

Dołączalność

W ogóle, bilanse bankowe są przypisane , pledgeable i zajęciu . Jednak zgodnie z § 835 ust. 3 zdanie 2 ZPO instytucja kredytowa nie może dokonywać płatności na rzecz posiadacza rachunku lub wierzyciela dokonującego zajęcia w ciągu dwóch tygodni od dostawy. W tym okresie posiadacz rachunku ma możliwość, zgodnie z art. 850k niemieckiego kodeksu postępowania cywilnego, uzyskania zwolnienia części swoich dochodów z salda bankowego, która nie podlega zajęciu. W związku z tym salda bankowe podlegają pewnej ochronie przed zajęciem. Absolutną ochronę przed zajęciem zapewnia kredyt konta P zgodnie z § 850k ZPO . Noty kredytowe, na których opiera się saldo bankowe dłużnika, nie mają znaczenia dla ochrony przed zajęciem. W celu zabezpieczenia środków do życia dłużnika, dłużnik może mieć swoje saldo kredytowe na rachunku rozrachunkowym zarządzane jako rachunek zabezpieczenia przed zajęciem do wysokości zwolnienia zgodnie z § 850c ust. 1 klauzula 1 ZPO w związku z § 850c ust. 2a ZPO; w tym zakresie saldo nie jest objęte zajęciem ( art. 850k ust. 1 zd. 1 ZPO).

rezerwować

Salda bankowe są wykorzystywane w ich formie jako depozyty na żądanie i depozyty tymczasowe oprócz depozytów oszczędnościowych do obliczania rezerwy obowiązkowej . Wszystkie salda banków centralnych, które przekraczają wymaganą rezerwę obowiązkową, stanowią nadwyżkę rezerw. Salda bankowe instytucji niebankowych są również źródłem kreacji pieniądza bankowego . Salda bankowe w walutach obcych są walutami obcymi .

Część podaży pieniądza

Że z Federalnego Banku niemiecki i inne zagraniczne centralny zdeterminowany makro łączna kwota pieniędzy jest w jego manifestacji M1 gotówki w obiegu oraz depozyty krajowe niebankowe z banków krajowych jest wykrywany zatem określenie salda rachunków bankowych lub zawiadomienie o mniej niż jeden miesiąc. M2 z kolei obejmuje M1 i depozyty terminowe krajowych instytucji niebankowych w krajowych instytucjach kredytowych.

Śmierć inwestora

W przypadku śmierci inwestora bank musi powiadomić urząd skarbowy odpowiedzialny za podatek od spadków ( art. 33 ErbStG ). W takim przypadku bank może zażądać od osoby, która chce rozporządzać saldem bankowym, przedstawienia poświadczenia dziedziczenia , świadectwa sporządzenia testamentu albo odpisu lub uwierzytelnionego odpisu rozrządzenia testamentowego wraz z aktem otwarcia. Bank uważa, że ​​tylko osoby wymienione jako spadkobiercy lub wykonawcy są uprawnieni do dysponowania saldem bankowym. Ponadto bank może nawet wtedy świadczyć usługi osobie upoważnionej. O tym, czy spadkobiercy mogą rozporządzać środkami bankowymi, decyduje zakres pełnomocnictwa bankowego udzielonego przez zmarłego posiadacza rachunku .

Bezpieczeństwo prawne

Salda bankowe w niemieckich bankach podlegają co najmniej ustawowej ochronie depozytów, a często także dobrowolnej ochronie depozytów poszczególnych zrzeszeń bankowych. Zgodnie z art. 4 ust. 2 nr 1 ustawy o ochronie depozytów i rekompensatach dla inwestorów zabezpieczone są depozyty do 100 000 EUR, które są wypłacane w przypadku rekompensaty, jeśli instytucja kredytowa nie jest w stanie spłacić depozytów zgodnie z art. 5 EAEG. Depozyty w rozumieniu ustawy to salda kredytowe w instytucjach kredytowych, których spłata następuje z kwot pozostających na rachunku w toku prowadzonej przez instytucję działalności gospodarczej oraz na podstawie przepisów prawa lub umów. Obejmuje to również roszczenia, które instytut dokonał sekurytyzacji poprzez wydanie certyfikatu, ale nie dotyczy obligacji na okaziciela i zleceń. Dlatego też salda bankowe są również objęte tym przepisem. Oprócz tej ustawowej gwarancji depozytów poszczególne zrzeszenia bankowe mają dodatkową gwarancję depozytów, która wykracza poza tę kwotę. Instytucje kredytowe są prawnie zobowiązane do udzielania informacji o rodzaju i wysokości zabezpieczenia depozytów, jeżeli ich klienci wykażą szczególne zainteresowanie nominalnym zabezpieczeniem inwestycji.

Indywidualne dowody

  1. ↑ BAFin, Uwagi na temat faktów związanych z działalnością depozytową , styczeń 2009  ( strona nie jest już dostępna , wyszukiwanie w archiwach internetowych )  Informacje: Link został automatycznie oznaczony jako uszkodzony. Sprawdź łącze zgodnie z instrukcjami, a następnie usuń to powiadomienie.@ 1@ 2Szablon: Toter Link / www.bafin.de  
  2. ^ List Federalnego Urzędu Nadzoru Bankowego z dnia 7 września 1982 r., Az - I 2 - 151 - 14/82, wydrukowany w: Reischauer / Kleinhans, KWG, Loseblattsammlung, tom 2, Kza. 281, nr 1
  3. ↑ więc już Otto Mühlhäuser: O zakresie i ważności depositum irregulare: A Civilist study , 1879, s. 48 i nast.
  4. ↑ BGHZ 124, 254, 257
  5. ^ BGH WM 1993, 2237
  6. ↑ Dyrektywa UE 2014/49 / UE z dnia 16 kwietnia 2014 r., Dz.U. L 173/156
  7. ↑ a b Claus Köhler: Geldwirtschaft: Geldversorgung und Kreditpolitik , 1977, s. 11 ( ograniczony podgląd w wyszukiwarce książek Google)
  8. ^ Armin Töpfer: Betriebswirtschaftslehre: zastosowania i podstawy zorientowane na proces , 2005, s.448
  9. ^ Wilhelm Kalveram : Bilanse banku , tom I, 1922, s.57 .
  10. ^ Wilhelm Kalveram: Bilanse banków , tom I, 1922, s.75 .
  11. ↑ Claus Köhler: Geldwirtschaft: Geldversorgung und Kreditpolitik , 1977, s. 119 i nast. ( Ograniczony podgląd w wyszukiwarce książek Google).
  12. ^ BGH, wyroki z 14 lipca 2009 r., Az .: XI ZR 152/08 i XI ZR 153/08