Zniżka

Rabat (lub damnum , zniżki ) znajduje się w finansach , zniżki od wartości nominalnej ustalonej przez kredytów lub emisji z bezpieczeństwem mogą być uzgodnione lub kwota, o jaką cena z banknotu lub monety jest poniżej wartość nominalna. Przeciwieństwem rabatu jest premia .

Generał

Jeśli istnieje zniżka na produkty finansowe , zawsze podawana jest wartość nominalna. W przypadku oprocentowanych produktów finansowych dyskonto wpływa na ich zwrot lub efektywną stopę procentową .

Papiery wartościowe

W przypadku obligacji emitenci często pobierają premię emisyjną lub wstrzymują dyskonto, czyli opłatę emisyjną. Obydwa prowadzą do obniżenia dochodu emitenta (dyskonto) lub inwestora (premia) w okresie inwestycji . Akcje i akcje GmbH nie mogą być jednak wydawane z dyskontem zgodnie z § 9 AktG i § 5 ust. 3 klauzula 3 GmbHG.

pożyczka

Rabat jest podawany jako procent kwoty kredytu wraz z rabatem, np. B. „9% rabatu” lub jako kwota wypłaty lub stopa wypłaty, z. B. „Wskaźnik wypłaty 91%”, tj. Przy 100 euro kwoty pożyczki, w obu przypadkach wypłacane jest tylko 91 euro kwoty pożyczki, które są udostępniane pożyczkobiorcy . Musi jednak zapłacić odsetki i spłacić łącznie 100 euro.

Przyczyną dyskonta kredytu jest zgoda na niższą nominalną stopę procentową , ponieważ dyskonto liczy się jako odsetki zapłacone z góry . Dzięki temu miesięczna płatność w ratach jest niska - w okresie, za który rabat był opłacany z góry. Ponieważ jednak rabat nie jest wypłacany, należy zaciągnąć wyższą kwotę kredytu, zapłacić i spłacić odsetki niż w przypadku kredytu bez rabatu.

Stosunkowo skomplikowane obliczenie „obniżonej” nominalnej stopy procentowej do zapłaty z powodu dyskonta jest możliwe tylko przy złożonym procesie iteracji , który jest precyzyjnie określony w rozporządzeniu w sprawie wskazania ceny (PAngV). Klienci, którzy nie są przeszkoleni w zakresie matematyki finansowej, zwykle nie mogą sprawdzić tych obliczeń. Dzięki efektywnej kalkulacji oprocentowania PAngV dąży do tego, aby dwa warianty pożyczki były ze sobą porównywalne, jeśli efektywna roczna stopa procentowa dla tego samego długu rezydualnego została określona na koniec okresu porównawczego przy użyciu jednolitej metody obliczeniowej .

Procedura przewidziana w PAWW zakłada, że ​​cała kwota pożyczki wraz z rabatem zostanie spłacona w całości na początku okresu kredytowania, a spłata pożyczki nastąpi już po miesiącu od jej wypłaty. To nie przypadek praktycznie z kredytów hipotecznych udzielonych na budowę nowego domu - w przeciwieństwie do zakupu ziemi, gotowych budynków lub restrukturyzacji.

Podstawy prawne

W ramach swobody umów , że umawiające się strony w umowie kredytowej mogą także skorzystać z opcji cen i różnicowania. Dyskonto, które prowadzi do obniżenia nominalnych stóp procentowych, jest częścią odsetek na gruncie prawa cywilnego , ponieważ rozwinęło się w czynnik kalkulacyjny służący do obliczania stóp procentowych w praktyce bankowej. Uzgodniony rabat jest postrzegany w orzecznictwie jako zależna od terminu rekompensata za niższą nominalną stopę procentową. Interpretacja umowy wskazuje, że dyskonto należy traktować jako integralną część naliczania odsetek.

Decydujące nie jest określenie w umowie kredytu wybrane jako „odsetki” lub „koszty”, ale raczej rozróżnienie z jednej strony na odsetki zależne od terminu, az drugiej strony na wszystkie inne koszty kredytu niezależne od terminu. To, czy opłaty należy zaklasyfikować jako odsetki zależne od terminu, czy też jako koszty niezależne od terminu, należy ustalić indywidualnie w drodze interpretacji. Zgodnie z § 492 paragraf 2 BGB nie będą opisane w umowie tylko jako stopy procentowe, ale także inne płatności związane z odsetkami uznane, chyba że mają charakter warunkowy. BGH ma już zdecydowaliśmy, że to wyraźnie w przypadku uzgodnionego zniżki. Odnosi się to również do przetwarzania opłaty, nawet jeśli ten jest zaprojektowany jako termin zależny od wynagrodzenia z charakterem odsetek podobny. W zakresie prawa podatkowego BFH opiera również swoją rozbieżność na koncepcji stopy procentowej prawa cywilnego.

Rabat za wcześniejszą spłatę

To, czy instytucje kredytowe są zobowiązane do zwrotu proporcjonalnej niewykorzystanej zniżki, zależy w dużej mierze od przyczyny przedterminowego rozwiązania umowy pożyczki.

  • Jeśli umowa wygasa, ponieważ pożyczkobiorca korzysta z prawa do wypowiedzenia zgodnie z art. 286 ust. 3 BGB lub art. 489 BGB lub obie strony uzgodnią, że pożyczkobiorca skutecznie wypowie umowę, przyczyna prawna niewykorzystanej zniżki przestaje obowiązywać. W takim przypadku pożyczkobiorca ma prawo do roszczenia o wzbogacenie zgodnie z § 812 (1) BGB o zwrot proporcjonalnej zniżki. BGH już kilkakrotnie orzekał w takich przypadkach. Zainteresowane banki zostały skazane na zwrot proporcjonalnego niewykorzystanego rabatu.
  • Jeżeli umowa pożyczki zawarta na czas określony zostanie przedterminowo wypowiedziana przez bank udzielający pożyczki bez wypowiedzenia z ważnej przyczyny, ponieważ pożyczkobiorca z winy nie wywiązał się ze swoich zobowiązań, bankowi przysługuje odszkodowanie za szkodę, jaką poniósł w wyniku wcześniejsze rozwiązanie umowy ( § 249 BGB). Przy obliczaniu szkody niewykorzystany rabat jest zależną pozycją na fakturze. Ponieważ dyskonto należne i zachowane w momencie spłaty kredytu zostałoby w całości wykorzystane bez wypowiedzenia bez wypowiedzenia, dyskonto proporcjonalne w ramach oczekiwanej przez prawo oczekiwanej stopy procentowej musi co do zasady pozostać w banku w całości. Z punktu widzenia wyrównywania świadczeń wyjątek należy jednak brać pod uwagę w - niezbyt częstych - przypadkach, w których bank może reinwestować wcześniej spłacony kredyt ze względu na podwyższone oprocentowanie przy oprocentowaniu przewyższającym efektywne umowna stopa procentowa.

Kwestie podatkowe

Księgowość

Zgodnie z art. 250 ust. 3 niemieckiego kodeksu handlowego ( HGB) firmy księgowe mogą zdecydować o kapitalizacji rabatu, jeśli istnieje różnica między kwotą spłaty a kwotą emisyjną zobowiązania lub obligacji. Zgodnie z § 5 ust. 5 ust. 1 nr 1 EStG rabat należy traktować zgodnie z przepisami podatkowymi w Niemczech jako koszty pozyskania pieniędzy w bilansie podatkowym, zawsze jako koszty przedpłaty , o ile okres spłaty pożyczki wykracza poza bilans data (obowiązek kapitalizacji). Prawo wyboru wynikające z prawa handlowego może być wykonywane niezależnie od obowiązku podatkowego. Rozwiązanie następuje proporcjonalnie przez cały okres trwania kredytu bazowego, przy czym należy zastosować metodę stopy procentowej lub metodę amortyzacji liniowej .

Wydatki reklamowe

Uzgodnienie rabatów w umowach kredytowych ma sens tylko wtedy, gdy wysokość rabatu w roku spłaty oraz gdy spełnione są (podatkowe) warunki ramowe, gdyż koszty uzyskania przychodu można odliczyć od podatku; W przypadku finansowania nieruchomości dotyczy to tylko wynajmowanych nieruchomości. Rabat zwyczajowy na rynku podlega całkowitemu odliczeniu ( § 11 ust. 2 zdanie 4 EStG). Dyskonto do maksymalnie 5% kwoty pożyczki ze stałym oprocentowaniem wynoszącym co najmniej 5 lat jest ogólnie uznawane przez organy podatkowe za zwyczajowe na rynku. W przypadku zapłacenia wyższej kwoty dyskonta, zdaniem organów podatkowych, nadwyżka ta nie powinna być od razu uwzględniana w kosztach dochodu, lecz rozłożona na stały okres odsetkowy lub okres spłaty kredytu dla celów podatkowych. Federalny Sąd Skarbowy zdecydował jednak, że nawet w przypadku uzgodnienia wyższego rabatu można założyć, że cała kwota jest zwyczajowa na rynku, jeżeli umowa pożyczki została zawarta z bankiem komercyjnym, podobnie jak z osobami trzecimi.

numizmatyka

Zniżka stanowi rabat od wartości nominalnej monety, jeśli jest ona zbyt wysoka w porównaniu z jej drobną masą .

Płatność kartą

W przypadku płatności kartą Rabat to kwota, jaką „agent rozliczeniowy” spłaci zadłużenie, odejmując od tego wymogu firmę zamawiającą jako prowizję. Zniżka ta („opłata handlowa”) została zmniejszona do 0,2% dla kart debetowych i 0,3% dla kart kredytowych od 2015 r. Na mocy rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2015/751 z dnia 29 kwietnia 2015 r. W sprawie opłat interchange dla transakcje płatnicze oparte na karcie dotyczące przychodów ze sprzedaży .

Zobacz też

linki internetowe

Wikisłownik: Disagio  - wyjaśnienia znaczeń, pochodzenie słów, synonimy, tłumaczenia

Indywidualne dowody

  1. ↑ Helmut Kahnt / Bernd Knorr, Stare wymiary, monety i wagi. Ein Lexikon , Bibliographisches Institut, Leipzig 1986, wydanie licencjonowane Mannheim / Wiedeń / Zurych, 1987, s. 383; ISBN 3-411-02148-9 .Linki zewnętrzne
  2. ↑ BGH NJW 1990, 2250 , 2251
  3. ↑ BGHZ 133, 355
  4. ↑ BGHZ 111, 287 , 288
  5. ↑ BGH WM 2000, 1243 , 1244 i nast .; BGHZ 111, 287, 291
  6. ↑ BGHZ 111, 287, 288 i BGH WM 1995, 1617
  7. ↑ BGH WM 2000, 1243, 1244 i nast.
  8. ↑ BFHE 86, 32 , Federalny Dziennik Podatkowy. Część III 1966, 375
  9. ↑ BGHZ 111, 287 i nast .; BGH WM 1993, 2003 i nast.
  10. ↑ BGH WM 1994, 1163 , 1164
  11. ^ BGH ZIP 1996, 1895
  12. ^ BGH ZIP 1996, 1895
  13. ↑ Pismo BMF z 12 marca 2010 r., Az .: IV C 6 -S 2133/09/10001, BStBl. 2010 I, s. 239
  14. ↑ BFH, wyrok z 8 marca 2016 r., Az .: IX R 38/14
  15. ↑ Münzen-Lexikon.de, artykuł Disagio