Bez recepty

A w czasie-the- licznik biznesu lub licznik biznes to biznes bankowy , który odbywa się krok po kroku wymieniając usługę i rozważenia ( zapłata ) bez widocznego rezerwacji za pośrednictwem rachunku bieżącego lub papierów konto .

Generał

Pojęcie to tłumaczy się zwyczajowym miejscem egzekucji przy kasie bankowej , tj. „nad (ladą) tablicą”. Zazwyczaj jeden z następujących instrumentów finansowych jest wymieniany na gotówkę w transakcjach pozagiełdowych :

• Rodzaje ( gotówka w walucie obcej ),
• metale szlachetne (w postaci złotych lub srebrnych monet , medali , sztabek ),
• Czeki podróżne lub
• Papiery wartościowe jako fizycznie wystawione dokumenty, czyli papiery tablicowe .

Jeżeli klient banku jest nabywcą tych instrumentów finansowych, musi za nie zapłacić gotówką po cenie sprzedaży , jeżeli sprzeda je bankowi, otrzymuje wypłatę gotówkową w wysokości ceny kupna .

Podobnie brzmiące angielskie słowo ( ang. over-the-counter , OTC) jest ogólnym zrozumieniem, że ma na myśli każdy obrót pozagiełdowy, niezależnie od tego, czy papiery wartościowe będące przedmiotem obrotu w postaci fizycznych certyfikatów będą wydawane.

Prawo (Niemcy)

Generał

Pojęcie biznesu pozagiełdowego zostało zawężone do kupna i sprzedaży papierów wartościowych w kontekście debaty na temat przestrzegania przepisów podatkowych . Należy wziąć pod uwagę kilka szczególnych cech, ponieważ papiery wartościowe – w przeciwieństwie do rodzajów i metali szlachetnych – są związane z dochodami z odsetek podlegających opodatkowaniu. Obecnie obrót papierami wartościowymi odbywa się głównie w formie zbiorowego depozytu lub praw majątkowych , tj. księgowanych na rachunkach papierów wartościowych bez nominałów. Dlatego też fizycznie wydawane świadectwa papierów wartościowych i odpowiadające im transakcje pozagiełdowe stanowią wyjątek.

Papiery wartościowe mogą być legalnie nabywane przez dowolnego klienta banku w ramach działalności pozagiełdowej. Federalny Trybunał Konstytucyjny potwierdził to orzeczenie Federalnego Skarbowej Trybunału. W związku z tym sama własność papierów tablica i ich wpis na rachunku papierów wartościowych nie stanowi samo w sobie wstępną podejrzenia o postępowaniach podatkowych karnych . Jednakże, jeśli istnieją wskazania ukierunkowanych anonimizacji, ktoś podejrzewa, że ten typ operacji gospodarczej utorowało drogę do kolejnego podatku redukcji lub uchylania się . Dotyczy to szczególnie sytuacji, gdy rachunki i rachunki powiernicze są prowadzone w banku , ale transakcje na papierach wartościowych są tam dokonywane jako transakcje gotówkowe.

Oba wyroki dotyczą tylko klientów banków, którzy dokonują transakcji pozagiełdowych w swoim banku domowym, gdzie również prowadzą swoje konta bankowe. Z drugiej strony, orzeczenia te nie obejmują tych klientów banków, którzy mają rachunki w innym banku lub w ogóle nie mają rachunków bankowych. Mogą być ku temu racjonalne powody. Jeśli transakcje pozagiełdowe są przeprowadzane w banku innym niż bank wewnętrzny, mogą być powody naliczania opłat ; jeśli klient w ogóle nie ma kont bankowych, transakcje pozagiełdowe są dla niego jedynym sposobem na prowadzenie działalności bankowej.

Z punktu widzenia prawa podatkowego transakcja pozagiełdowa ma miejsce, gdy papiery wartościowe są wypłacane lub uznawane za dostawę i nie są one przechowywane ani administrowane przez instytucję kredytową lub są wypłacane lub uznawane za dostawę kuponów odsetkowych i obligacji nie są przetrzymywane przez dłużnika lub krajową instytucję kredytową. W takim przypadku te papiery wartościowe mogą być opodatkowane tylko z wyjątkiem § 49 ust. 1 nr 5d EStG .

motywacja

Motywy prawne dla samopowiernictwa: pozwala to zaoszczędzić klientowi banku opłat za przechowywanie lub może rozdać szczególnie ozdobne certyfikaty papierów wartościowych. Klient banku może również skorzystać z działalności pozagiełdowej, aby uniemożliwić bankowi dostęp do niej w ramach ogólnych warunków zastawu . Jest już nielegalne ukryć aktywów w przypadku ewentualnej kompensacji wzmocnienia dla małżonka lub ukrycia aktywów z wierzycielami lub spadkobierców . Czynności te można zakwestionować § 3 kwestionujące prawo . Niektórzy klienci banków błędnie uważają, że nabyte papiery wartościowe musieliby ratować przed bankructwem banku poprzez transakcje pozagiełdowe . W przypadku bankructwa instytucji kredytowej, klient może w każdej chwili bez strat wykupić papiery wartościowe zaksięgowane na jego rachunku powierniczym (w żargonie technicznym: osobno ): patrz artykuł Niewypłacalność powiernika .

Anonimowość i tajemnica bankowa

Jeżeli transakcje pozagiełdowe spadną poniżej określonych progów, klient banku pozostaje anonimowy, ponieważ na jego rachunki bankowe nie mają wpływu płatności gotówkowe, a transakcja nie jest rejestrowana przez instytucje kredytowe. Ta anonimowość klienta banku zostaje jednak zniesiona w przypadku przekroczenia dwóch wartości progowych:

• Przyjmowanie i dostawa gotówki, papierów wartościowych o wartości co najmniej 15 000 euro ( § 10 ust. 3 pkt 2 GwG) lub metali szlachetnych o wartości co najmniej 2 000 euro ( § 10 ust. 6 GwG), niezależnie od tego, czy używany jest rachunek bankowy ;
• Kupno i sprzedaż odmian o wartości powyżej 2500 EUR, jeśli nie korzystasz z konta bankowego; jeśli konto bankowe jest aktywowane, obowiązuje próg co najmniej 15.000 EUR ( § 25k (1) KWG ).

W takich przypadkach, zgodnie z § 10 ust. 1 GwG, istnieje obowiązek identyfikacji wobec banku poprzez przedstawienie dowodu osobistego lub paszportu , z którego wynika imię i nazwisko, data urodzenia i adres, o ile są zawarte, a identyfikacja rodzaju, numeru i uprawnienia dowodu osobistego są zapisywane.

Przekraczając granice, podróżni w obrębie UE muszą na żądanie, poza UE iz powrotem, zgłosić pisemną listę gotówki, papierów wartościowych i kuponów odsetkowych należnych, jeśli przekroczą kwotę progową 10 000 euro.

W kolejnej decyzji w tej sprawie z 2 sierpnia 2001 r. Federalny Sąd Skarbowy wyjaśnił, że tajemnica bankowa nie ma żadnego wpływu na zaufanie ani ochrony w przypadku anonimowych transakcji pozagiełdowych . Wyrok dotyczył przypadków kontroli instytucji kredytowych przez organy podatkowe, w których wykryto transakcje pozagiełdowe i prześledzono je do klientów banku. Pomimo anonimowych transakcji pozagiełdowych, wykryci klienci banków nie mogli powoływać się na tajemnicę bankową.

opodatkowanie

W wyniku ostatecznego podatku u źródła transakcje bez recepty w dużej mierze tracą na znaczeniu dla osób uchylających się od płacenia podatków. Dochód z aktywów kapitałowych nie jest obciążony indywidualną stawką podatkową od stycznia 2009 roku. Do dochodu z inwestycji obowiązuje stawka podatkowa w wysokości 25% ( § 32d ust. 1 EStG), co oznacza, że ​​podatek dochodowy jest objęty. Wraz z wprowadzeniem ostatecznego podatku u źródła od stycznia 2009 r., kiedy kupony są umarzane w transakcjach pozagiełdowych, 25% dochodu zostanie zatrzymane przez instytucję kredytową. Nie obowiązuje już rozróżnienie między podatkiem u źródła w wysokości 30% od dochodu z papierów wartościowych księgowanych na rachunkach papierów wartościowych a 35% od transakcji pozagiełdowych, ponieważ nowa ustawa nie przewiduje już szczególnego uregulowania dla transakcji pozagiełdowych transakcje. Dochód z inwestycji z ostatecznym podatkiem u źródła - w tym dochód z transakcji pozagiełdowych - nie musi już być deklarowany w zeznaniu podatkowym.

niekorzyść

W przypadku samodzielnego areszcie, posiadacz musi podjąć opiekę odsetek i dywidend płatności , w ostatecznej dojrzałości z obligacji i wykup praw poboru i przestrzegać odpowiednich terminów . W tym celu musi oddzielić kupony od arkusza zabezpieczenia i przedstawić je bankowi do wypłaty gotówką . Ponosi ryzyko kradzieży i zniszczenia, jeżeli nie przekaże rzeczywistych sztuk papierów wartościowych w skrytce depozytowej . Ponadto, jeśli termin zostanie pominięty, istnieje ryzyko roszczeń staje statute- przedawnieniu . Do osobistego przechowania w domu, gotówka i papiery wartościowe są również objęte ubezpieczeniem mienia domowego . Ale tutaj warunki określają maksymalne limity. Co do zasady, odszkodowanie za przedmioty wartościowe na jedno zdarzenie ubezpieczeniowe jest zwykle ograniczone do 20% sumy ubezpieczenia , chyba że uzgodniono wyższe limity. Jeśli na przykład pieniądze lub dokumenty na okaziciela nie są przechowywane w sejfie, odszkodowanie jest zwykle ograniczone do 1000 euro. Limit na książeczki oszczędnościowe, certyfikaty lub inne papiery wartościowe wynosi zwykle 2500 euro.

Zobacz też

• Pranie pieniędzy

Indywidualne dowody

1. ↑ Sklep obiadowy . W: Gabler Wirtschaftslexikon. Springer Gabler, dostęp 28 czerwca 2017 r . 
2. ↑ BFH , decyzja z 15 czerwca 2001, Az.VII B 11/00, pełny tekst .
3. ↑ BVerfG, decyzja z 1 marca 2002 r., Az.2 BvR 972/00, pełny tekst
4. ↑ Rozporządzenie WE 1889/2005 z 26 października 2005, Dz. nr L 309
5. ↑ BFH, decyzja z 2 sierpnia 2001 r., Az.VII B 290/99, pełny tekst .